vat基础知识:德国VAT常见问题答疑

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vat基础知识:德国VAT常见问题答疑

  • 发布日期 : 2019-08-12 16:54
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跨境电商历经从“放养”到合规化的蜕变,如今欧洲VAT对大家来说已不再陌生,今日小V就来说说德国VAT的那些事。
 
德国VAT税号的申请
 
问1:卖家注册德国VAT的必要性?
 
根据德国税务部门的相关规定,如果您将货物储存在德国且运输和销售给德国买家,就需要注册增值税(VAT)。根据欧盟远程销售法规的相关要求,如果您的物品所在地在欧盟境内除德国外的其他任一或多个国家(您应已在物品所在地注册增值税),当销售给德国的个人消费者的年销售额超过100,000欧元,则您也需要注册德国VAT税号,并按时申报和缴纳相关的德国VAT。
 
问 2:申请德国VAT需要提交哪些资料?
 
A. 税务授权书;
B. 公司章程(原件复印件和德语翻译);
C. 营业执照(原件复印件和德语翻译);
D. 公司在中国所属税务局登记证明及德语翻译(如是香港公司,提交最新的中英文双语的工商注册登记书,则无需翻译);
E. 若已经在德国进行销售,需提供亚马逊、eBay、或其他在线平台销售网站的销售记录和卖家 ID;
F. 德国仓库地址/该帐号德国FBA仓库地址;
G. 税号VAT申请信息表格;期望的VAT生效日期
H. 带公司名称、Logo和其他信息的信纸范本,PDF格式;I. 中国公司法人代表(董事长)身份证/护照扫描件;
J. 使用除亚马逊之外的第三方海外仓,需要提供海外仓服务合同。 
 
问 3:德国VAT注册成功后该怎么操作?
 
德国有2个税号:(Steuernummer St.-Nr.)&(Umsatzsteuer-Identifikationsnummer)。在德国申请VAT,是需要先有第一个本地税号,才可申请第二个用于电商的VAT税号。只有第二个德国VAT号码可以在亚马逊使用,所以收到这个号码后,将其添加到您的亚马逊平台中,以符合德国VAT法律。德国站账号与VAT   
 
问 4:能先申请德国VAT再注册账号吗?
 
不能!在申请德国VAT时需注明使用用途,所以还没有账号的话不可以。卖家申请德国税号,必须要有 eBay 或 Amazon 账号,如果两个账号都有,那么需要在申请时注明税号的使用用途。 
 
问5:能否用一个VAT税号绑定多个账号?
 
不能!每一个VAT税号都是唯一的,卖家应该申请自己真实有效的VAT税号。如果一个VAT税号绑定多个账号,会引起账号关联,亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业,对多个账号会有连带风险。 
 
问 6:德国账号无VAT运营,申请补税罚金多少?
 
德国站卖家在没有VAT税号的情况下运营,所要补缴的罚金为20% 
 
问7:卖家使用德国亚马逊FBA仓,但无德国VAT该怎么办?
 
如果卖家使用了德国的亚马逊FBA仓库,那么您就有义务在德国注册VAT,针对从德国仓库发出的货物,需要计算并向德国税务局支付VAT。但根据德国的法律,作为一个企业家,卖家有责任自行了解企业在德国的义务。根据德国税法,每个企业在德国关于VAT或其他税务犯错的企业都可以纠正错误。这意味着,如果尚未被税务局通知,那么您仍有时间在德国注册和支付到期的VAT而免受任何税务欺诈的处罚。 
 
德国VAT税的缴纳
 
问8:德国VAT的税率是多少?
 
德国税率的高低一般是按产品和服务来分的。德国的标准增值税税率为19%。根据德国增值税法,只有一种降低的增值税税率是7%。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动(即文化活动)的服务适用降低的增值税税率。 
 
问9:德国的VAT税是怎么计算的?
 
销售增值税=销售价格(1-1/1.19)实际缴纳税金 =销售增值税(销售价格(1-1/1.19))- 进口增值税(申报货值+运费+关税)*19%) 
 
问10:能用货代的VAT号清关并抵扣吗?
 
在此不建议卖家用第三方的VAT号清关。在德国,正规的操作还是企业自己的VAT税号清关。企业收得德国海关的纳税证明(Steuerbescheid),就可以凭此文件进行进口增值税的抵扣。 
 
德国VAT的申报
 
问11:申报德国 VAT需准备什么材料?
 
A. 税务专用销售报告(Excel);
B. 月度销售汇总(Custom Summary PDF);
C. 进口增值税纳税文件(Steuerbescheid)。 
 
问12:德国vat的申报周期是多久?
 
VAT申报从德国发货的第一笔销售开始申报。这里卖家需要特别注意:这里和用户下单的站点没有关系。根据德国税法规定,企业需要每个月在10日之前申报前一个月的税务。年终进行汇总,调整申报。即一年一共需要申报13次。 
 
问13:没有销售额,可以零申报吗?
 
如果没有销售数据即可零申报,一旦产生销售,就不能再零申报。要记得及时跟您的税务代理沟通。
 
问14:没缴纳VAT税务或不实申报会有什么后果?
 
真实、及时、准确的税务申报至关重要。如果您故意延误、错误或虚假申报,一定会收到德国税务局的警告信和罚款信。德国税务申报时间要求为每个月10日之前,这点适用于所有企业。德国税务局对税务申报要求严谨,对不如实申报的企业,德国税务局会与Amazon或eBay联合稽查税务。 
 
问15:德国VAT迟申报或迟缴税金罚款大吗?
 
德国在三年之内可以有一次迟缴纳税金的机会(三年之内只有一次!)并且德国在规定时间内主动注册VAT进行补缴税金。 
 
问16:德国VAT什么时候会产生退款?
 
如果申报时,销项税<进项税,会出现留抵税额,3个月内,可以在申报表格勾选申请退款。但是这个操作也会触发相关部门的VAT审计,或者放在VAT的账号里,后续申报继续抵扣。
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