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英国VAT税率——普通税率、低税率、低申报和零税率的概念详解
- 发布日期 : 2019-08-26 10:23
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英国的VAT税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为20%。
第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为5%。
第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。
大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率20%。
针对企业营业额的大小不同，税局还引入了不同的VAT计划来帮助企业申报增值税，例如平税率计划，即申报7.5%的平税率，第一年有1%的折扣，可以享受6.5%的平税率。
如果小规模纳税人被定性为“limited costs business”税率就会被调高到16.5%的销售额。
什么是英国FRS平税率计划？
英国低税率，之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的20%相比较，税率是比较低的。
它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规操作，卖家要注意的，低税率与低申报时两个不同的概念。
一般都统一适用7.5%的固定税率，满足申请FRS的条件，首年内可享受6.5%的固定税率，当然这是有条件的，如果卖家在这期间的销售额超出FRS的条件，那么你将退出FRS，恢复到标准税率。
低税率申报需满足三个条件
1、申报表中FRS计划销售额是不超过15W英镑的，申请表上的数据都是预估的，15W包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额，实际操作直邮23万（按连续的12个月累计），才需要28天内推出FRS。没超过门槛的部分，如果又没有在欧盟当地缴税，就需要在英国申报缴税。
2、注册后每周年内进口货值在（在C79或其余采购成本单据中显示）必须大于或等于1000英镑。
3、进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于2%。不同时满足低税率申报条件的，VAT税率是有可能会被“limited costs business”，税率上调为总销售额的16.5%。
这种情况经常出现在最近几个月的税务调查中。所以即使加入了FRS，还是应该多以自己的VAT号清关；货值和进项VAT比重大的跨境卖家，可考虑转回正常税率，以抵扣进项税额。
加入与退出FRS
关于中途需要加入低税率计划，只要符合低税率的条件，都可以申请加入，由税务助理来准备FRS600文件来客户签署，这个文件的处理时间是三个月，所以一定让客户提早做申请，以免耽误下一期需要用低税率申报。
关于退出低税率计划，税务代理需要发邮件通知税务局，然后按照FRS的日期前后，分别以对应的税率算税提交（也就是23W按照低税率交，超过的部分按照标准税率提交，即16.67%）
处理时间大约三周。
英国VAT，低税率记税制度75%（第一年优惠1%），前提满足进口额，不能抵扣进口税；正常税率20%可以抵扣进口税，抵扣的前提是要用自己的税号进口。低税率需要满足进口额（每季度进口货物总额要求在至少每季度销售额的2%以上并且进口额至少大于250磅）才可以以7.5%的计税，如果不满足进口额，则以16.5%计税了。
如何知道我是否应该用低税率？
这取决于利润率。我们来举个例子：
亚马逊销售1200万英镑，在正常税率下（20%），销项税额为1200/6=200，在低税率下，应交的税额为 1200*7.5%=90.那么，你需要报多少进口额才可以把正常税率的应缴税额和低税率持平呢？（200-90）/0.2=550万英镑。
也就是说，你的产品进口成本大约是亚马逊销售价格的45%（550/1200）或者以下，您申请低税率是会节省税额。如果您的产品没有这么高的利润率，低税率反而会增加你的附税成本。
哪些公司可以选择低税率
因为低税率不需要计算采购的进项税额，也不需要整理任何费用发票，你在提供给客户的发票上也不需要填写VAT金额，在申报时需要提交的数字也很简单，如果公司在差别不大的情况下，想降低管理成本，那么建议使用低税率。
如果客户预计未来12个月的不含税销售额（即亚马逊销售/1.2）少于15万英镑，您可以加入低税率记税制，电商税率为7.5%，第一年可以后1%的优惠。
如果，在过去一年的含税销售（即亚马逊销售）超过23万英镑，那么必须退出低税率记税制，退出后的一年内不可以再申请加入。
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