1.什么是 VAT?
VAT (Value Added Tax)， 是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。
以英国为例，当货物进入英国， 货物缴纳进口税（主要为进口增值税）； 当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty） 作为进项税申请退回， 再按销售额交相应的销售税。

VAT 它适用于在英国境内产生的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们（比如 AMAZON,EBAY 卖家），因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家（顾客） 个人进口进入英国 。 即： 使用英国仓储服务的商家， 都依法要缴纳 VAT。

VAT 状态及具体信息如下网站可查询:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html

2.缴纳 VAT 的必要性
a. 货物出口时若没有使用自己的 VAT 税号， 则无法享受进口增值税退税;

b. 若被查出借用他人 VAT 或 VAT 税号无效的情况， 货物可能被扣无法清关;

c. 如果你不能提供有效的 VAT 发票给你的海外客户， 客户有可能会取消交易甚至给差评， 拥有有效 VAT， 合法经营， 可受其产品销售国法律保护， 有利于建立客户信任保障正常交易， 同时将大大增加成交率及好评率;

d. 英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的 VAT 号， 亚马逊、 eBay 等平台也在逐步要求卖家提交 VAT 号， 拥有有效 VAT 号， 更易通过电商平台的审核， 防止账号被封， 帮助在其平台发展业务;
3.什么是进口税?
任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候， 海关会对其商品征缴进口税， 进口税包括:关税(IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。 它们的计算方式如下：

IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率）

IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY） X 20% （商家可以在季度申报时作为抵扣）

4.什么是销售 VAT?
当货物进入欧盟五国（按欧盟法例）， 货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。

不同类别的产品收取的增值税 VAT 费率也不同， 绝大多类产品按标准 VAT 税率 20%计。

销售税 VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的 VAT， 实为市场售价的 1/6）

市场销售价格（含税） = 定价（税前价格） X 1.2 ；
定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税 IMPORT DUTY） + 清关杂费 + 销售费用 + 利润

季度申报时需要缴纳的税款为： 销售 VAT-进口 VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）


5.什么是 EORI?
EORI (Economic Operator Registration and Identification) 是欧盟国家内个人/企业开展进出口活动必备的一个登记号。 海外跨境卖家的货物在进入欧盟国家时，需要用到 VAT 号和EORI 号进行报关并交纳进口关税（Custom Duty） 与进口海关增值税（Custom VAT） 。

EORI 号是 VAT 一起申请， EORI 号是收到 VAT 号后 3-5 个工作日就可以生效了， EORI的状态在线查就可以了， 没有在线及纸质证书， EORI 的地址与 VAT 地址保持一致。

欧盟每个国家都可以申请EORI， 英国的申请最为简单快捷，英国EORI号码的编制规则:GB+VAT号码+000
只要经营的公司在欧盟任何一个国家申请了EORI那么就可以全欧盟通用了，无需再在其他欧盟国家重复申请。

EORI 号状态可以在这里查询：
http://ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/eos/eori_validation.jsp?Lang=en


6. 什么是 C79/C88文件?
C79 是指定 VAT 账户拥有者一个月进口 VAT 金额的汇总， 记录当月每一笔进口 VAT 产生的金额。 只要客户用自己的 VAT(EORI)清关， 海关会把数据传输到税局，税局每个月整理出 C79。

当月产生的税金单上的 VAT 金额就会显示在当月 C79 上面。 申报时以 C79 作为抵扣销售税的依据， 是税务申报性文件

C88 文件就是海关进口单据，C88 来源清关公司，是清关公司提供的资料。

C88 跟 C79 虽然是两份不同的文件，但是它们是有关联的，卖家通过核对 C88 文件跟 C79 文件的数据， 检查是否申报错误或是 VAT 税号是否被人盗用滥用。 如果两者数据一致， 你申报的数据就没有问题， 反之， 如果你的 VAT 税号被人盗用或滥用的情况， 两者之间的数据就不一致了。


 英国 VAT 注册流程与申报的服务流程：
1、卖家提供完整的资料；
2、代理机构审核资料并递交申请给税务局；
3、卖家收到 VAT 税号税务局通知文件（2周内）；
4、卖家收到纸质版 VAT 证书（三周内）；
5、代理机构协助卖家绑定 VAT 账号；
6、代理机构提前通知卖家缴税日期（每季度）；
7、卖家提供当季销售数据；
8、代理机构制作季度申报表格给卖家确认；
9、卖家确认后由代理机构提交当季申报给 HMRC；
10、卖家直接支付当季税款至英国税务局账户；
英国 VAT 按照季度申报，一年申报四次。


英国 VAT 申请所需材料？
第一步， 填写我司提供的客户信息表格， 申请表格重要信息填写需注意以下几点：
①公司名， 公司地址， 务必与亚马逊后台登记一致；
②VAT 生效时间, 该生效日期可以往前追溯至英国的起始运营日；
③是否申请 FRS（平税率计划）， 需满足平税条件年销售低于15万英镑，大多卖家税率为销售额的 7.5%。 第一年加入平税率计划的可以享受额外 1%的折扣优惠。
④提交相关法人证明文件
• 法人代表护照或者驾照
• 法人代表身份证
• 公司营业执照
• 亚马逊系统 seller 页公司名和地址截图

以下证明文件提供两项即可
• 房屋贷款证明
• 户口本个人相关页
• 租房合约
• 工作相关登记文件
• 结婚证/离婚证
• 出生证


英国有几种税率?
英国的 VAT 税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为 20%；

第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅，家庭能源，如家用电和天然气等，税率为 5%；

第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。

大多数跨境电商的税率都为普通增值税税率（standard rate）20%。

针对企业营业额的大小不同， 税局还引入了不同的 VAT 计划来帮助企业申报增值税，例如FLAT RATE SCHEME（平税率计划），即申报 7.5%的平税率，第一年有 1%的折扣，可以享受6.5%的平税率。


什么是 英国FRS 平税率计划？
英国低税率，之所以被称为低税率，因为它与英国一般标准税率的 20%相比较的，税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税，固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是满足税局要求的合规的操作，卖家要注意的，低税率与低申报是两个不同的概念。 一般都统一适用 7.5%的固定税率，满足申请 FRS 的条件，首年内可享受 6.5%的固定税率，当然，这是有条件的，如果卖家在这期间的销售额超出了使用 FRS 的条件，那么你将退出 FRS，恢复到 20%的标准税率。

低税率申报需要满足以下三个条件：

a.申请表中 FRS 计划销售额是不超过 15 万英镑的， 申请表上的数据都是预估的，15W 包括英国发货到欧盟其他国家零售消费者的销售额的。实际操作中只有超过 23w 镑(按连续的 12个月累计)，才需要 28 天内退出 FRS。 没超过门槛的部分，如果又没有在欧盟国当地缴税，就需要在英国申报缴税。

b.注册后每周年内进口货值（在 C79 或其余采购成本单据中显示） 必须大于或等于1000 英镑；

c.进口货值与当季销售额的比重必须大于或等于 2%。 不同时满足低税率申报条件的，VAT 税率是有可能会被税务局定义为‘limited cost business’ ， 税率上调为总销售额的 16.5%的，

这种情况经常出现在最近几个月的税务调查中。 所以即使加入了 FRS， 还是应该多以自己的VAT 号清关；货值和进项 VAT 比重大的跨境卖家，可考虑转回正常税率，以抵扣进项税额。


欧洲增值税VAT运作流程


英国VAT注册常见问题答疑

Q：注册VAT却不履行税务缴纳会有什么后果？
A：真实，及时，准确的税务申报至关重要。如果您故意延误，错误或虚假申报，都可 能受到英国税务局 HMRC 包括货物查封，向 eBay 或 Amazon 举报导致账号冻结，罚 款在内等不同程度的处罚。

Q：VAT号码的有效性
A：每个增值税 VAT 号码都是唯一的，如果需要查询一个 VAT 号码的有效性，您可以访 问以下链接，并选择相应的国家代码和 VAT 号码进行查询： //ec.europa.eu/taxation_customs/vies

Q：可以用别人的vat税号上传Amazon，或者一个vat税号绑定多个Amazon账号吗？
A：不可以！首先每一个vat税号都是唯一的，卖家应该申请自己的真实有效vat税号。如果一个vat税号绑定多个账号，会引起账号关联，亚马逊会认为这些账号属于同一个经营者或同一个企业，对多个账号会有连带风险。一定不能这样做。